Малый бизнес, становись!

 Одна из самых обсуждаемых в последние дни в обществе новостей – планы по бюджетной и налоговой политике на ближайшие три года, которые недавно опубликовал Минфин России.

 Самая волнующая граждан тема – возможные кардинальные изменения в области налогообложения предприятий малого и среднего бизнеса, уже вызвавшие массу нареканий со стороны предпринимательского сообщества. При этом ежедневных новостей так много и они настолько запутанные, что наши читатели обратились к нам, попросив объяснить, в чем суть предстоящей реформы, систематизировав все готовящиеся изменения, которые могут вступить в силу уже с Нового 2026 года.

Основания для изменений

 29 сентября в Государственную Думу поступил на рассмотрение внесенный министерством финансов страны законопроект № 1026190−8 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступление в силу которого запланировано на 1 января 2026 года. Вносимые в Налоговый кодекс по предложению минфина поправки затрагивают, прежде всего, применяемые в бизнесе налоговые режимы, а так же налоги и страховые сборы. При этом в ходе процедуры прохождения законопроекта через Госдуму и Совет Федерации, в него, безусловно, еще могут быть внесены самые разные изменения.

 По данным министра финансов Антона Силуанова, озвученным в ходе выступления в парламенте страны, вносимые минфином в налоговую систему страны изменения принесут бюджету дополнительные 2,3 триллиона рублей, вызвав повышение инфляции лишь на 1%.

Налог на добавленную стоимость

 Запланирован рост ставки НДС – с 20 до 22%. При этом не изменятся специальные ставки НДС. Например, 10% – на социально-значимые товары: медикаменты или продукты питания; 5% и 7% – для плательщиков «упрощенки» без права принимать к вычету «входящий» НДС.

 Так же поменяется и порог дохода для работы с НДС – его планируют понизить до 10 миллионов рублей. До реформы многие малые предприятия-налогоплательщики должны были работать с НДС, только если за предыдущий год либо в течение текущего их доходы превышали 60 миллионов рублей. Если законопроект вступит в силу, немалой части из них придется не только платить НДС и вести учёт по налогу, но и ежеквартально отчитываться.

 А вот операции по реализации туристских продуктов планируют освободить от НДС до 2030 года.

Патентная система налогообложения

 После вступления в силу планируемых министерством финансов изменений, в случае получения дохода свыше 10 миллионов, индивидуальные предприниматели обязаны будут перейти на упрощенную или общую систему налогообложения. При этом использовавшие патентную систему предприниматели, которые в 2025 году заработали более 10 миллионов рублей, в 2026 году получить новый патент уже не смогут.

 Так же запланирована отмена патентного налогообложения для целого ряда направлений предпринимательской деятельности: автотранспортные услуги по перевозке грузов; розничная торговля через стационарные точки с торговыми залами; розничная торговля через стационарные точки без торговых залов. Для розничной торговли планируется сохранить патент только на торговлю через объекты нестационарной сети, то есть лишь для развозной или разносной торговли.

 Изменится и порядок пересчёта патента при уменьшении показателей. Сейчас при снижении метража зала, количества сотрудников, числа машин предприниматель подает заявление, чтобы досрочно закрыть старый патент и открыть новый, более дешёвый. С нового года закрывать старый патент не потребуется, нужно будет всего лишь в течение десяти дней после снижения показателей бизнеса подать заявление на снижение стоимости патента.

Упрощенная система налогообложения

 Сейчас предприниматели, использующие упрощённую систему налогообложения, работают с НДС, если они в предыдущем или текущем году получили доход более 60 миллионов рублей. С 2026 года этот лимит так же планируется сократить до 10 миллионов рублей. Если предприятие уже в текущем году заработало больше 10 миллионов рублей, то с 2026 года ему придется выбрать ставку НДС. Это могут быть сниженные ставки, без права вычета налога: 5% – при доходах от 10 до 250 миллионов рублей и 7% – при доходах от 250 до 450 миллионов рублей. Либо общие ставки с правом вычета налога: 0% – при экспорте товаров, 10% – при продаже социально-значимых товаров: продуктов питания, медикаментов, товаров для детей, 22% – во всех остальных случаях.

Страховые взносы

 Планируется «фронтальная» отмена для многих отраслей экономики пониженных страховых взносов выше 1,5 МРОТ. Сейчас многие работодатели, официально являющиеся малыми или средними предприятиями, имеют право с зарплат, превышающих 1,5 МРОТ, платить взносы по льготной ставке: 15% вместо 30%. С будущего года такую льготу планируют оставить только для официально поддерживаемых государством видов предпринимательской деятельности, которые будут включены в специальный список, еще только составляемый правительством.

 Изменятся и правила уплаты взносов для директоров. Если у предприятия месячный доход директора по какой-то причине окажется ниже МРОТ, то взносы все равно придется платить с суммы, равной МРОТ. Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года, напомним, составит 27 093 рублей.

Дополнительные нововведения

 Вводится система подтверждения ожидания товаров при их поставке из ЕАЭС, в том числе с авансовой уплатой косвенных налогов. Планируется ввести налог на игорный бизнес в размере 5% принятых ставок и налог на прибыль для букмекеров по ставке 25%. Предусмотрена ускоренная индексация акцизов на «вредное» потребление. Предельный срок инвестиционного налогового кредита собираются увеличить с 5 до 10 лет.

Комментарии из социальных сетей

 Валентина:
 – В том, что повышение НДС и другие изменения приведут к дальнейшему росту цен для рядовых граждан, уже не сомневаюсь. Да, ставка НДС на еду остается прежней. Но в любом продукте питания стоимость самого продукта питания – это ведь только часть его цены! Есть еще стоимость производства этой еды, где используются дорожающее оборудование, дорожающая энергия, дорожающие транспорт и дорожающая, получается, за счет роста МРОТ и страховых взносов, рабочая сила. Есть дорожающая стоимость упаковки и тары для этих продуктов. Есть дорожающая логистика, чтобы доставить их от места производства до полки в магазине. Так что рост цен все равно произойдет: бизнесу, чтобы выжить, придётся переложить всю дополнительную нагрузку на покупателей!

 Опять же, любой экономист знает, что увеличение финансовой нагрузки в момент экономического спада вызывает не только общее падение производства и сокращение доходов населения и предприятий, углубляя кризисные явления в экономике. Но и влечет за собой рост теневой экономики и социальной незащищенности: сокрытие бизнесом доходов, переход на «серые» и «черные» зарплаты, «неофициальное» трудоустройство и прочие неприятные вещи, с которыми мы все последние годы столько боролись.

 Сергей:
 – Думаю, что покупателей от этих изменений ждет рост цен, а часть малых предпринимателей – банкротство и закрытие. Ведь малый бизнес, особенно на селе – это не про прибыль для бюджета, это больше про самозанятость и самообеспечение населения. Чтобы оно было занято чем-то полезным для страны, тихонько кормило само себя и не доставляло государству дополнительной головной боли необходимостью уделять всем этим людям отдельное внимание.

 Конечно, дополнительными налогами и администрированием можно выжать из малого бизнеса дополнительные триллионы. Но это примерно то же самое, что решить отправить на мясо имеющееся у тебя дойное стадо под предлогом, что выручка от продажи молока – слишком низкая и не покрывает всех твоих расходов. Выручка от продажи говядины, в сравнении с продажей молока, конечно, будет более внушительной. Но только после ее получения молочную ферму, вероятнее всего, придется закрыть вовсе: новым деньгам, после отправки на мясо всех дойных коров, взяться будет уже просто неоткуда! Да и завести новое дойное стадо, чтобы опять получать молоко, уже не получится – потребуется немало вложений, усилий и, главное, почти три года времени,
пока эти новорожденные телята вырастут и начнут хоть как-нибудь доиться.

 Михаил:
 – Прочел в интернете: по данным ФНС, сейчас в нашей стране патент применяют 1,43 млн предпринимателей, из которых более половины работают как раз в тех сегментах, где патент теперь исключается. И это правильно: я считаю, что все эти люди, особенно владельцы магазинов или перевозчики, платили бюджету в виде налогов мизер, по сравнению с их реальными доходами. И находились в более выгодном положении, чем те предприниматели, которые вели полноценный учет и платили налоги без всяких поблажек.

 И потом, порог в 60 миллионов в год, которого большинство не достигало, не стимулировал малый бизнес как-то развиваться. Зачем стремиться расти, если, наоборот, и так все прекрасно? А если все-таки «дорос» и превышаешь порог в 60 миллионов – просто дроби бизнес на несколько мелких предприятий, и будет тебе счастье. Сейчас же налоговики стали активно выявлять таких «дробовиков», да и доходом предприятия в 10 миллионов в год никого особенно не удивить. Государство, как адекватный родитель, своими действиями говорит таким предпринимателям: «Хватит сидеть в «малышах», развивайтесь и тоже начинайте работать и платить налоги в полную силу!»

Когда верстался номер

 22 октября текущего года в центральных российских СМИ прошла новость, что Госдума приняла в первом чтении пакет поправок в Налоговый кодекс РФ.

 Согласно инициативе, общая сумма дополнительных доходов на 2026–2028 гг. от налоговых поступлений оценивается в размере 6,65 трлн руб. За принятие пакета налоговых поправок проголосовали 319 депутатов, воздержались – 82.

 Принятие поправок, по словам народных избранников, обеспечит дополнительные доходы федерального бюджета, следует из пояснительной записки. В 2026 г. в бюджет поступит порядка 1,538 трлн руб., в 2027 г. – 2,371 трлн руб., в 2028 г. – 2,75 трлн руб.

Иван Миусский

 

 

Все статьи